下列符合促进残疾人就业增值税税收优惠政策的是()。

【名词&注释】

股东大会(general meeting of shareholders)、管理费用、未分配利润(undistributed profit)、可收回金额(recoverable amount)、长期应付款(longterm payables)、可辨认净资产、可辨认资产(recognized assets)、有奖销售(premium offer)、增值税一般纳税人(general vat payers)、管理部门

[单选题]下列符合促进残疾人就业增值税税收优惠政策的是()。

A. 实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，按照该区县的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5万元
B. 主管国税机关应按月退还增值税
C. 本月已缴增值税额不足退还的，不能在本年度内以前月份已缴增值税扣除已退增值税的余额中退还，只能结转本年度内以后月份退还
D. 增值税促进残疾人就业税收优惠政策适用于残疾人从事的各项增值税业务收入

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学习资料：

[多选题]甲公司领用周转材料采用“五五摊销法”核算。20×7年5月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；6月底，该批周转材料全部报废，收回残料价值为800元，作为原材料入库。报废时，甲公司应作的正确会计分录有( )

A. 借：管理费用 8000
B. 贷：周转材料——在用 8000
C. 借：管理费用 8000
D. 贷：周转材料——摊销 8000
E. 借：管理费用 8000
F. 贷：周转材料——在库 8000
G. 借：原材料 800
H. 贷：周转材料——在用 800
I. 借：周转材料——摊销 16000
J. 贷：周转材料——在用 16000

[多选题]下列可以免征个人所得税的所得有（ ）。

A. 军人的转业安置费
B. 财产转租收入
C. 外籍人员的探亲费
D. 职工加班补助费
E. 参加有奖销售^{(premium offer)}获得的奖金

[单选题]W公司对Z公司的投资由成本法改为权益法时，下列会计分录中正确的是（ ）。

A. 借：长期股权投资_Z公司（损益调整） 150000
B. 贷:利润分配_未分配利润 150000
C. 借：长期股权投资_Z公司（损益调整） 300000
D. 贷：利润分配_未分配利润 300000
E. 借：利润分配——未分配利润30000
F. 贷：盈余公积 30000
G. 借：利润分配——未分配利润40000
H. 贷：盈余公积 40000

[单选题]增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申请认定表属于（ ）类文书。

A. 税务登记
B. 发票管理
C. 纳税申报
D. 税款征收

[单选题]根据下述资料，回答下列 85～90 题（答案中的金额用万元表示）：

A. 甲公司为上市公司，07年末，该公司内部审计部门在对其20×7年度财务报表进行审 计时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： （1）经董事会批准，甲公司20×7年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将位于城区的办公用房转让给乙公司。合同约定，办公用房转让价格为6 200万元，乙公司 应于20×8年1月15日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于20×8年2月1日前完成 办公用房所有权的转移手续。
B. 甲公司办公用房系20×2年3月达到预定可使用状态并投入使用，成本为9 800万元， 预计使用年限为20年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧，至20 X7年9 月30日签订销售合同时未计提减值准备。
C. 20×7年度，甲公司对该办公用房共计提了480万元折旧，相关会计处理如下：
D. 借：管理费用480
E. 贷：累计折旧480
F. （2）20×7年4月1日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司购买ERP销售系统软件供其销售部门使用，合同价格3 000万元。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付，每年4月1日支付1 000万元。
G. 该软件取得后即达到预定用途。甲公司预计其使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年限平均法摊销。
H. 甲公司20×7年对上述交易或事项的会计处理如下：
I. 借：无形资产3 000
J. 贷：长期应付款3 000
K. 借：销售费用450
L. 贷：累计摊销450
M. （3）20×7年4月25日，甲公司与庚公司签订债务重组协议，约定将甲公司应收庚公司贷款3 000万元转为对庚公司的出资。经股东大会批准，庚公司于4月30日完成股权登记 手续。债务转为资本后，甲公司持有庚公司20%的股权，对庚公司的财务和经营政策具有> 重大影响。
N. 该应收款项系甲公司向庚公司销售产品形成，至20×7年4月30日甲公司已提坏账准 备800万元。4月30日，庚公司20%股权的公允价值为2 400万元，庚公司可辨认净资产 公允价值为10 000万元（含甲公司债权转增资本增加的价值），除100箱M产品（账面价值 为500万元、公允价值为1000万元）外，其他可辨认资产^{(recognized assets)}和负债的公允价值均与账面价值 相同。20×7年5月至12月，庚公司净亏损为200万元，除所发生的200万元亏损外，未发 生其他引起所有者权益变动的交易或事项。甲公司取得投资时庚公司持有的100箱M产品 中至20×7年末已出售40箱。20×7年12月31日，因对庚公司投资出现减值迹象，甲公司对该项投资进行减值测试，确定其可收回金额为2 200万元。 甲公司对上述交易或事项的会计处理为：
O. 借：长期股权投资2 200
P. 坏账准备800
Q. 贷：应收账款3 000
R. 借：投资收益40
S. 借：长期股权投资——损益调整40
T. （4）20×7年12月31日，甲公司有以下两份尚未履行的合同：
U. ①20×7年2月，甲公司与辛公司签订一份不可撤销合同，约定在20×8年3月以每箱 1.2万元的价格向辛公司销售1 000箱1产品；辛公司应预付定金150万元，若甲公司违约， 双倍返还定金。
V. 20×7年12月31日，甲公司的库存中没有1产品及生产该产品所需原材料。因原材料 价格大幅上涨，甲公司预计每箱1产品的生产成本为1.38万元。
W. ②20×7年8月，甲公司与壬公司签订一份D产品销售合同，约定在20×8年2月底以 每件0.3万元的价格向壬公司销售3 000件D产品，违约金为合同总价款的20%。20×7年12月31日，甲公川库存D产品3 000件，成本总额为1 200万元，按目前市 场价格计算的市价总额为1 400万元。假定甲公司销售D产品不发生销售费用。 因上述合同至20×7年12月31日尚未完全履行，甲公司20×7年将收到的辛公司定金 确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：
X. 借：银行存款150
Y. 贷：预收账款150
Z. （5）甲公司的x设备于20×4年10月20日购入，取得成本为6 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，甲公司对x设备计提r减值准备680万元。20×7年12月31 13，X设备的市场价格为2 200万元，预计设备使用及处置过程中所产生的未来现金流量现值为1 980万元。甲公司在对该设备计提折旧的基础上，于20×7年12月31 13转回了原计提的部分减值准备440万元，相关会计处理如-F：

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